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[ 索引號 ]	115002217500956438/2024-00004	[ 發(fā)文字號 ]	渝審發(fā)〔2023〕38號
[ 主題分類 ]	財政、金融、審計	[ 體裁分類 ]	公文
[ 發(fā)布機構 ]	長壽區(qū)審計局	[ 有效性 ]
[ 成文日期 ]	2023-07-04	[ 發(fā)布日期 ]	2023-07-16

重慶市審計局關于印發(fā) 《重慶市審計機關行政處罰裁量基準》的通知

日期：2023-07-16

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重慶市審計局關于印發(fā)

《重慶市審計機關行政處罰裁量基準》的通知

各區(qū)縣（自治縣）審計局，兩江新區(qū)、萬盛經(jīng)開區(qū)審計局，市局各處室、市審計中心：

????《重慶市審計機關行政處罰裁量基準》已經(jīng)市局2023年第3次局務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

?（此件公開發(fā)布）

????重慶市審計局

??????????????????????????2023年7月4日

重慶市審計機關行政處罰裁量基準

第一條??為規(guī)范本市審計機關行政處罰裁量行為，正確行使行政處罰裁量權，保護公民、法人或者其他組織的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《重慶市規(guī)范行政處罰裁量權辦法》等法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定，結合本市審計工作實際，制定本基準。

第二條??市、區(qū)縣（自治縣）審計機關行使行政處罰裁量權，適用本基準。

區(qū)縣（自治縣）審計機關根據(jù)需要可以對本基準適用的標準、條件、種類、幅度、方式、時限予以細化量化，但不得與本基準相抵觸。

第三條??當事人有下列情形之一的，應當不予行政處罰：

（一）不滿14周歲的未成年人有違法行為的；

（二）精神病人、智力殘疾人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的；

（三）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的；

（四）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；

（五）除法律另有規(guī)定外，違法行為在2年內未被發(fā)現(xiàn)的，或者涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的違法行為在5年內未被發(fā)現(xiàn)的；

（六）依法不予行政處罰的其他情形。

初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。

第四條??當事人有下列情形之一的，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的；

（二）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（三）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（四）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；

（五）配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（六）在共同違法行為中起次要或者輔助作用，且沒有造成嚴重后果的；

（七）主動中止違法行為，且危害后果輕微的；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當從輕或者減輕行政處罰的其他情形。

當事人有下列情形之一的，可以從輕或者減輕行政處罰：

（一）尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的；

（二）當事人因殘疾或者重大疾病等原因生活確有困難的；

（三）涉案財物或者違法所得較少的；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以從輕或者減輕行政處罰的其他情形。

第五條??當事人有下列情形之一的，應當依法從重行政處罰：

（一）危害國家安全、公共安全的；

（二）在共同違法行為中起主要作用或者脅迫、誘騙、教唆他人實施違法行為的；

（三）經(jīng)責令停止、糾正違法行為后，仍繼續(xù)實施違法行為的；

（四）多次實施同一違法行為且已受過行政處罰的；

（五）偽造、變造、隱匿或者銷毀證據(jù)的；

（六）妨礙執(zhí)法人員查處違法行為、暴力抗法的；

（七）對舉報人、證人、行政執(zhí)法人員有報復行為的；

（八）侵害殘疾人、老年人、婦女、兒童等受特殊保護群體利益的；

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當從重處罰的其他情形。

發(fā)生重大自然災害、事故災難、公共衛(wèi)生或者社會安全事件等突發(fā)事件，為了控制、減輕和消除突發(fā)事件引起的社會危害，行政機關對違反突發(fā)事件應對措施的行為，應當依法快速、從重處罰。

第六條??當事人具有多種裁量情節(jié)的，按照下列規(guī)則實施行政處罰：

（一）具有2個或者2個以上從輕情節(jié)且不具有從重情節(jié)的，一般按照最低處罰幅度實施行政處罰；

（二）具有2個或者2個以上從重情節(jié)且不具有從輕或者減輕情節(jié)的，一般按照最高處罰幅度實施行政處罰；

（三）對既具有從輕或者減輕情節(jié)又具有從重情節(jié)的，應當綜合衡量違法行為的事實、性質、情節(jié)、社會危害程度以及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平等因素，實施行政處罰。

第七條??同一違法行為設定了可以并處行政處罰的，按照下列規(guī)則實施行政處罰：

（一）對只具有從輕或者減輕情節(jié)的，實施單處；

（二）對只具有從重情節(jié)的，實施并處；

（三）對既具有從輕或者減輕情節(jié)又具有從重情節(jié)的，應當綜合衡量違法行為的事實、性質、情節(jié)、社會危害程度以及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平等因素，確定單處或者并處。

第八條??市審計機關適用本基準可能出現(xiàn)明顯不當、顯失公平，或者行政處罰裁量基準適用的客觀情況發(fā)生變化的，經(jīng)本機關主要負責人批準或者集體討論通過后可以調整適用，批準材料或者集體討論記錄應當作為執(zhí)法案卷的一部分歸檔保存。

區(qū)縣（自治縣）審計機關適用本基準可能出現(xiàn)明顯不當、顯失公平，或者行政處罰裁量基準適用的客觀情況發(fā)生變化的，報請市審計機關批準后，可以調整適用。

第九條??市、區(qū)縣（自治縣）審計機關發(fā)現(xiàn)行政處罰裁量權行使違法或者不當?shù)模瑧斠婪ㄖ鲃印⒓皶r糾正。

第十條??市審計機關應當加強對區(qū)縣（自治縣）審計機關行使行政處罰裁量權的指導和監(jiān)督。

區(qū)縣（自治縣）審計機關作出的審計處罰決定違反國家有關規(guī)定的，市審計機關可以責成區(qū)縣（自治縣）審計機關予以變更或者撤銷，也可以直接作出變更或者撤銷的決定；審計處罰決定被撤銷后需要重新作出的，市審計機關可以責成區(qū)縣（自治縣）審計機關在規(guī)定的期限內重新作出決定，也可以直接作出決定。

第十一條??本基準所稱的“以上”“以下”，包括本數(shù)；所稱的“高于”“低于”，不包括本數(shù)。

第十二條??本基準自2023年9月1日起施行。《重慶市審計局關于印發(fā)重慶市審計機關行政處罰裁量基準（試行）的通知》（渝審發(fā)〔2022〕50號）同時廢止。

附件：重慶市審計機關行政處罰裁量基準

附件

重慶市審計機關行政處罰裁量基準

序號	違法行為	違法依據(jù)	處罰依據(jù)	違法情節(jié)	適用條件	裁量階次	具體標準	備注
1	被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況。	《中華人民共和國審計法》第四十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條。	《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”	輕微	被審計單位違法行為輕微并及時改正，未影響審計工作正常開展的。	免予處罰	免予處罰。
					被審計單位初次違法并及時改正，未影響審計工作正常開展的。	免予處罰	免予處罰。
					被審計單位經(jīng)審計機關責令改正后及時改正，但對審計工作開展造成一定影響的。	減輕	對被審計單位可以通報批評，給予警告
				較輕	被審計單位拒不改正，對審計工作正常開展造成較低影響的。	減輕	對被審計單位處低于5000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處低于2000元的罰款。
1	被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況。	《中華人民共和國審計法》第四十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條。	《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”	較輕	拒不改正，對審計工作正常開展造成一定影響的。	從輕	對被審計單位處5000元以上15000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上6000元以下的罰款。
				一般	拒不改正，對審計工作造成較大影響的。	一般	對被審計單位處高于15000元低于35000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處高于6000元低于14000元的罰款。
				嚴重	拒不改正，對審計工作造成重大影響的。	從重	對被審計單位處35000元以上50000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處14000元以上20000元以下的罰款。
2	與公共投資建設項目有關的可研、勘察、設計、環(huán)評、招標、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等審計調查對象違反《重慶市公共投資建設項目審計辦法》規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的。	《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十四條。	《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十四條“有關單位和個人違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位按照《中華人民共和國審計法實施條例》有關規(guī)定進行處罰，對審計調查對象由審計機關處200元以上1000元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。”	輕微	主動改正但是對審計工作正常開展造成一定影響的。	減輕	對審計調查對象可以通報批評，給予警告。
2		《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十四條。		嚴重	拒不改正，影響審計工作開展的。	從重	對審計調查對象處760元以上1000元以下罰款。
3	被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為。	《中華人民共和國審計法》第五十條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款。	《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”	輕微	情節(jié)輕微并及時改正，沒有造成危害后果的。	免予處罰	免予處罰。
				較輕	違反國家規(guī)定的財務收支行為有違法所得，情節(jié)輕微，有減輕處罰情形的。	減輕	對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處低于違法所得1倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處低于2000元的罰款。
				較輕	違反國家規(guī)定的財務收支行為有違法所得，情節(jié)較輕，有從輕處罰情形的。	從輕	對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處違法所得2.2倍以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上6000元以下的罰款。
				一般	違反國家規(guī)定的財務收支行為有違法所得，情節(jié)較重的。	一般	對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處高于違法所得2.2倍低于違法所得3.8倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處高于6000元低于14000元的罰款。
3	被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為。	《中華人民共和國審計法》第五十條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款。	《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”	嚴重	違反國家規(guī)定的財務收支行為有違法所得，情節(jié)嚴重的。	從重	對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處違法所得3.8倍以上5倍以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處14000元以上20000元以下的罰款。
				較輕	違反國家規(guī)定的財務收支行為沒有違法所得，情節(jié)輕微，有減輕處罰情形的。	減輕	對被審計單位可以通報批評，給予警告；處低于5000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處低于2000元的罰款。
				較輕	違反國家規(guī)定的財務收支行為沒有違法所得，情節(jié)較輕，有從輕處罰情形的。	從輕	對被審計單位可以通報批評，給予警告；處5000元以上15000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上6000元以下的罰款。
				一般	違反國家規(guī)定的財務收支行為沒有違法所得，情節(jié)較重的。	一般	對被審計單位可以通報批評，給予警告；處高于15000元低于35000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處高于6000元低于14000元的罰款。
				從重	違反國家規(guī)定的財務收支行為沒有違法所得，情節(jié)嚴重的。	從重	對被審計單位可以通報批評，給予警告；處35000元以上50000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處14000元以上20000元以下的罰款。
4	審計調查對象違反《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十六條的規(guī)定，以高估冒算、虛報套取、關聯(lián)交易等方式騙取項目資金。	《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十六條。	《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十六條“審計發(fā)現(xiàn)審計調查對象以高估冒算、虛報套取、關聯(lián)交易等方式騙取項目資金的，審計機關應當責令被審計單位予以追回，給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上20000元以下罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”	較輕	情節(jié)輕微，有減輕處罰情形的。	減輕	對被審計單位給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處低于5000元的罰款。
				較輕	情節(jié)較輕，有從輕處罰情形的。	從輕	對被審計單位給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上9500元以下的罰款。
				一般	情節(jié)較重的。	一般	對被審計單位給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處高于9500元低于15500元的罰款。
				嚴重	情節(jié)嚴重的。	從重	對被審計單位給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處15500元以上20000元以下的罰款。

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